为什么有人需要补税 你是补税还是退税

个人所得税在3.1开始退税，一些人又可以领到国家的退税“红包”了，不少心情激动的网友，在3月1日凌晨就开始申请退税，不过有退税就有补税的情况。那么为什么有人需要补税？你是补税还是退税？下面八宝网小编带来介绍。

为什么有人需要补税

之所以有个人所得税退税补税，是因为2019年我国进行了个人所得税改革，改革后采取累计预缴法进行征税。

由于平时所缴纳的税费为预缴税费，可能存在多缴或者少缴的情况，因此在次年进行年度汇算清缴时，需要汇总年度收入重新计算应纳税额，当应纳税额与预缴纳税额不符时，就需要对预缴的个人所得税进行多退少补，所以在办理个税年度汇算清缴时有人退税，也有人需要补税。

2022年度汇算办理时间为3月1日至6月30日。纳税人如需在3月1日至3月20日办理，可通过个税APP及网站预约上述时间段中的任意一天办理。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可随时办理。

你是补税还是退税

实践中，一般有7种情况可能产生退税。

1、2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。举个例子：小明1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元;其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。

2、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。举个例子：小王每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。举个例子：老李于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元;后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月)，未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。举个例子：小赵每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元;全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用(不考虑其他扣除)后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。

当然，不是所有人都能退税，还有人需要补税。综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。

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